Facturas pendientes de emitir

Nos ocupamos hoy de una duda recurrente de nuestros clientes, que pasa con las facturas pendientes de emitir.

Qué se entiende por facturas pendientes de emitir, cómo contabilizarlas para cumplir con el el Plan General y cuáles son sus implicaciones fiscales, entre otras, son cuestiones que hoy quedaran aclaradas tras la lectura de nuestro artículo.

Qué son facturas pendientes de emitir 

Las facturas pendientes de emitir son aquellas que corresponden a ventas o servicios ya realizados, pero que aún no han sido formalmente facturados. Esto puede ocurrir por diversas razones, como políticas internas de la empresa que establecen días específicos para la emisión de facturas.

Cómo contabilizar las facturas pendientes de emitir 

Para contabilizar correctamente estas facturas y cumplir con el Plan General Contable en España, debes seguir estos pasos:

1. Registro del devengo: Aunque no hayas emitido la factura, debes registrar el ingreso devengado como un pasivo en tu contabilidad. Esto se hace en el momento en que se realiza la venta o se presta el servicio y, para ello, se utiliza la cuenta 4309 “Clientes, Facturas pendientes de formalizar”.
2. Emisión de la factura: Según el Reglamento de facturación, tienes hasta el día 16 del mes siguiente para emitir la factura. Una vez emitida, debes ajustar los registros contables para cancelar la cuenta anterior por la cuenta 430 “Clientes”.
3. Impuestos: Si el bien o servicio está sujeto y no exento en IVA, el impuesto debe contabilizarse en el momento de la transacción, no cuando se emite la factura. Esto es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles contingencias fiscales con la Agencia Tributaria.

Implicaciones fiscales de las facturas pendientes de emitir 

Las implicaciones fiscales de tener facturas pendientes de emitir incluyen:

• Declaración del IVA: Debes declarar el IVA correspondiente a estas facturas en tus autoliquidaciones declaraciones periódicas, incluso si la factura aún no ha sido emitida.
• Variación de las existencias de productos terminados o en curso: la salida de bienes del almacén debe reflejarse contablemente como una disminución de existencias, lo que origina un gasto en la cuenta de resultados.
• Devengo del ingreso: la entrega de bienes o servicios debe registrarse contablemente, lo que origina un ingreso imputable en la cuenta de resultados.

Llevar un control adecuado de las facturas pendientes de emitir es esencial para mantener la precisión en los registros contables y cumplir con las normativas fiscales vigentes.

¿Emites correctamente tus facturas?

Cómo realizar el asiento de facturas pendientes de emitir en contabilidad

El paso inicial es registrar la factura pendiente en el libro de registro correspondiente, ya sea en el libro de facturas emitidas (emisor) o en el registro de compras (destinatario), dependiendo de si la factura está relacionada con una venta o una compra.

La información relevante incluye el número de factura, la fecha de emisión, el proveedor o cliente, el importe total y el concepto de la operación.

Una vez que la factura pendiente está registrada, es importante realizar un seguimiento activo para su emisión y recepción. Esto implica mantener comunicación con el proveedor o cliente para garantizar que la factura se emita y reciba en tiempo y forma. En el caso de demoras o discrepancias, es crucial documentar todas las gestiones realizadas.

Una vez que la factura pendiente es recibida, se procede a registrarla en el libro correspondiente, actualizando el estado de la misma de «pendiente por recibir» a «factura recibida». 

Esta actualización de registros es fundamental para reflejar con precisión la situación financiera de la empresa y para cumplir con las obligaciones fiscales y contables correspondientes.

¿Qué pasa si no emito la factura a tiempo?

No emitir una factura a tiempo puede tener varias consecuencias legales y fiscales:

1. Multas y sanciones: La Agencia Tributaria puede imponer una multa del 1% del importe total de las operaciones relacionadas con la factura emitida fuera de plazo. En casos graves, la sanción puede llegar hasta el 2% del importe de la operación o 300 euros por cada factura no emitida.
2. Problemas con el IVA: Si no emites la factura a tiempo, podrías tener problemas al declarar el IVA correspondiente. Esto puede resultar en ajustes y sanciones adicionales por parte de la Agencia Tributaria.
3. Reclamaciones de clientes: Los clientes pueden reclamar por la falta de una factura o por recibirla fuera de plazo, lo que puede afectar la relación comercial y la confianza.
4. Pérdida de validez de la factura: En algunos casos, la factura emitida fuera de plazo puede perder su validez, lo que complica la deducción del IVA soportado por parte del cliente.
5. Infracción tributaria: El incumplimiento de las obligaciones de facturación se considera una infracción tributaria según el artículo 201 de la Ley General Tributaria. Esto incluye la falta de expedición, remisión, rectificación y conservación de facturas.

Es fundamental cumplir con los plazos establecidos para evitar estos problemas y mantener una buena gestión fiscal y contable.

Si tienes dudas acerca de si estás emitiendo sus facturas correctamente, te animamos a ponerte en contacto con nuestra asesoría fiscal  estaremos encantados de poder ayudarte.