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Comenzamos un nuevo año, pero seguimos obligados por los impuestos y declaraciones que la Agencia Tributaria nos recuerda en su Calendario Fiscal para el mes de enero de 2023.
Para recordarnos el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2023, la Agencia tributaria ya ha puesto a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2023.
Desde la asesoría fiscal de ASELEC Consultores, y siguiendo nuestra estrategia de una Planificación Fiscal Personalizada, con el objetivo fundamental de minimizar el pago de impuestos. recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de enero.
Declaraciones y autoliquidaciones cuyo plazo de presentación finaliza en enero, según el Calendario Fiscal Enero 2023.
Información facilitada en el calendario del contribuyente sobre declaraciones y autoliquidaciones cuyo plazo de presentación finaliza a lo largo del mes de enero.
Hasta el 2 de enero
IVA
- Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2023 y sucesivos: 036
- Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2023 y 2024: 036
- Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2023: sin modelo
- Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
- Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
- Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
- Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2023: 036/037
- Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2023, 2024 y 2025: 036/037
Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
- Año 2021: 236
Hasta el 12 de enero
INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario
- Diciembre 2022. Obligados a suministrar información estadística
Hasta el 20 de enero
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
- Diciembre 2022. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
- Cuarto trimestre 2022: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216
IVA
- Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
Impuesto sobre las Primas de Seguro
- Diciembre 2022: 430
Impuestos Especiales de Fabricación
- Octubre 2022. Grandes empresas: 561, 562, 563
- Diciembre 2022: 548, 566, 581
- Cuarto trimestre 2022: 521, 522, 547
- Cuarto trimestre 2022. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel)
- Cuarto trimestre 2022. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
- Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Diciembre 2022. Grandes empresas: 560
- Cuarto trimestre 2022. Excepto grandes empresas: 560
Impuestos Medioambientales
- Año 2022. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Autoliquidación: 584
- Año 2022. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585
- Cuarto trimestre 2022. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587
- Cuarto trimestre 2022. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Solicitud de devolución: A23
Impuesto Especial sobre el Carbón
- Cuarto trimestre 2022: 595
- Año 2022. Declaración anual de operaciones: 596
Impuestos sobre las Transacciones Financieras
- Diciembre 2022: 604
Hasta el 30 de enero
Pagos fraccionados Renta
- Cuarto trimestre 2022:
- Estimación directa: 130
- Estimación objetiva: 131
IVA
- Diciembre 2022. Autoliquidación: 303
- Diciembre 2022. Grupo de entidades, modelo individual: 322
- Diciembre 2022. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
- Diciembre 2022. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
- Diciembre 2022 (o año 2022). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
- Cuarto trimestre 2022. Autoliquidación: 303
- Cuarto trimestre 2022. Declaración-liquidación no periódica: 309
- Cuarto trimestre 2022. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
- Cuarto trimestre 2022. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
- Resumen anual 2022: 390
- Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308
- Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
- Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
- Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2023 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2022: 036/037
Hasta el 31 de enero
Renta
- Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos: 036/037
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
- Resumen anual 2022: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
IVA
- Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2023 y sucesivos: 036/037
- Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
- Diciembre 2022. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
- Cuarto trimestre 2022: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369
Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos
- Cuarto trimestre 2022: 179
Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables
- Cuarto trimestre 2022: 235
Impuesto sobre las Primas de Seguros
- Resumen anual 2022: 480
Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales
- Cuarto trimestre 2022: 490
Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación
- Resumen anual 2022: 165
Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento
- Año 2022: 171
Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras financieras relacionadas con bienes inmuebles
- Declaración anual 2022: 181
Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas
- Declaración anual 2022: 182
Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas
- Año 2022: 184
Declaración informativa de adquisicones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva
- Declaración anual 2022: 187
Operaciones con activos financieros
- Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2022: 192
- Declaración anual de operaciones con activos financieros 2022: 198
Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados
- Declaración anual 2022: 233
Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia
- Declaración anual 2022: 345
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